НДС в Казахстане в 2026 году: ставка 16 %, новый порог и порядок регистрации

При обсуждении НДС в Казахстане на 2026 год предприниматели задают сразу несколько практических вопросов: как изменится налоговая нагрузка, с какого момента придётся вставать на учёт и как всё это повлияет на цены и маржу. С 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс, и система администрирования НДС меняется сразу по нескольким направлениям: повышается базовая ставка налога, снижается порог обязательной регистрации и во многом перестраивается порядок постановки на регистрационный учёт.

С введением нового НК РК НДС в 2026 году будет администрироваться уже по обновлённым правилам. Налогоплательщикам придётся внимательнее отслеживать собственные обороты, статус контрагентов и заранее адаптировать учётную политику под новые нормы, чтобы не столкнуться с доначислениями и проблемами с вычетами.

Какой НДС в Казахстане в 2026 году

Главное количественное изменение – базовая ставка НДС. По новому Налоговому кодексу с 1 января 2026 года она составит 16 % вместо действующих сегодня 12 %. Эта ставка применяется к большинству облагаемых операций внутри страны, а также к импортируемым товарам, если для них не установлены льготы или специальные режимы.

Для бизнеса это означает, что при сохранении прежнего уровня цен часть маржи фактически будет «съедена» дополнительными 4 процентными пунктами НДС, если компания не переложит возросшую нагрузку на конечных покупателей. Соответственно, уже в 2025 году имеет смысл просчитать сценарии изменения цен, условий договоров и структуры сделок с учётом новой ставки.

При этом важно не ограничиваться только базовыми 16 %. Новый НК РК вводит дифференцированные ставки и уточняет список операций, освобождённых от НДС. Для ряда сегментов (фармацевтика, медицина, отдельные социально значимые товары и услуги) налоговая нагрузка будет формироваться по особым правилам.

Проверьте компанию за минуту

Регистрация, статус, руководители, учредители, налоги, финансы, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки

1 мин

40+ реестров

PDF-отчёт

Проверить контрагента онлайн

Ставка НДС в РК и дифференцированные ставки

Новая модель НДС в Казахстане сочетает базовую ставку 16 % и специальные режимы налогообложения для отдельных категорий товаров и услуг.

Во-первых, для части медицинского сектора вводятся пониженные ставки:

• с 2026 года – ставка 5 % для определённых лекарственных средств, медицинских изделий и части медицинских услуг по перечням Правительства;

• с 2027 года для этих же позиций ставка увеличится до 10 %.

Во-вторых, для ряда социально значимых товаров и части печатной продукции предусмотрены отдельные преференции. В зависимости от категории это может быть либо полное освобождение от НДС, либо пониженная ставка 10 % – также строго по утверждённым перечням. Важно, что такие льготы применяются точечно и не совпадают автоматически с медицинским списком, для которого действует ступень 5 % → 10 %.

В-третьих, одновременно с введением новых пониженных ставок пересматривается и система существующих льгот. Отдельные операции, которые ранее полностью освобождались от НДС, утрачивают такой статус. В частности, речь идёт о сделках с жильём: реализация и аренда жилой недвижимости в новых проектах будут облагаться НДС, что особенно чувствительно для строительных и девелоперских компаний. При этом предусмотрены переходные положения для объектов, строительство или ввод в эксплуатацию которых произошли до вступления нового НК в силу, – по ним может сохраняться прежний режим.

Сейчас профессиональное обсуждение налоговой реформы по НДС обычно сосредоточено вокруг трёх блоков:

• базовая ставка 16 % для большинства операций;

• адресные пониженные ставки (5 % и 10 %) и расширенный перечень освобождённых операций;

• одновременная корректировка других налогов и специальных режимов, чтобы сгладить эффект от повышения НДС для малого и среднего бизнеса.

На практике это создаёт для компаний целый комплекс задач: пересмотреть прайс-листы, типовые договоры, условия скидок, бонусов и предоплат, а также аккуратно отработать переходный период по товарам, купленным с НДС 12 % и реализуемым уже при ставке 16 %. Разъяснения КГД отдельно поднимают вопрос корректировки входящего и исходящего НДС по таким операциям.

Порог НДС в 2026 году: какой оборот обязывает вставать на учёт

Не менее важный элемент реформы – изменение порога обязательной регистрации по НДС. Для многих компаний именно этот параметр станет решающим.

С 2026 года порог обязательной постановки на регистрационный учёт по НДС будет снижен вдвое – с 20 000 МРП до 10 000 МРП. В денежном выражении, исходя из текущих ориентиров, это примерно 40–43 млн тенге годового оборота (конкретное значение будет зависеть от окончательно утверждённого размера МРП на 2026 год).

Для сравнения оборота с порогом используется совокупный облагаемый оборот за календарный год, рассчитанный по правилам Налогового кодекса. Важно учитывать, что:

• в расчёт включаются все операции, облагаемые по базовой ставке 16 % и по пониженным ставкам (5 % и 10 %);

• не включаются обороты, прямо освобождённые от НДС, а также операции, которые в принципе не признаются объектом обложения.

Иначе говоря, многие компании, которые сегодня не являются плательщиками НДС, в 2026 году автоматически окажутся ближе к порогу. Особенно это касается бизнеса, чей оборот находится в диапазоне между старым и новым порогом и кто работает на общем режиме налогообложения. Для них вопрос – сознательно входить в статус плательщика НДС или структурировать деятельность так, чтобы оставаться ниже порогового значения – станет стратегическим.

Новый порядок регистрации по НДС: обязательная, добровольная и условная постановка

Изменения НДС в Казахстане в 2026 году нельзя рассматривать только через ставку и порог. Новый Налоговый кодекс существенно обновляет порядок постановки на регистрационный учёт.

С 1 января 2026 года выделяются три вида регистрации по НДС:

1. Обязательная постановка

Налогоплательщик обязан встать на учёт, если его совокупный годовой оборот превышает 10 000 МРП. Сроки подачи заявления определены НК РК и, как правило, привязаны к моменту фактического превышения порога. Отдельно оговариваются случаи, когда наличие статуса плательщика НДС становится условием для участия в крупных сделках или государственных закупках.

2. Добровольная постановка

Компания с оборотом ниже 10 000 МРП может добровольно принять статус плательщика НДС. Это актуально для бизнеса, ориентированного на B2B-сегмент, работу с крупными заказчиками и участие в госзакупках, где наличие НДС-счёта фактически является «входным билетом» к тендерам и долгосрочным контрактам.

3. Условная постановка

Отдельный порядок предусмотрен для нерезидентов, оказывающих электронные услуги или ведущих онлайн-торговлю с потребителями в Казахстане. Для них устанавливается упрощённая процедура регистрации и уплаты НДС без классического физического присутствия в стране, но с обязанностью корректно отражать налогооблагаемый оборот.

При этом новый НК РК определяет категории лиц, которые не подлежат постановке на учёт по НДС. В общем случае к ним относятся: государственные учреждения, филиалы, лица, занимающиеся частной практикой, физические лица без статуса ИП, а также налогоплательщики, применяющие отдельные специальные налоговые режимы.

Для бизнеса на спецрежимах это означает необходимость выбора: оставаться на упрощённом режиме без НДС либо переходить на общий режим, если статус плательщика НДС критичен для работы с ключевыми контрагентами.

Влияние изменений по НДС на бизнес: цены, договоры, учёт и ИТ-системы

Повышение базовой ставки НДС и снижение порога регистрации автоматически отражаются на операционной деятельности компаний.

Для торговых и производственных компаний повышение ставки с 12% до 16% означает:

• пересмотр отпускных и розничных цен с учётом новой налоговой составляющей;

• анализ договоров с поставщиками и покупателями на предмет того, какая сторона фактически несёт налоговую нагрузку;

• корректировку условий предоплат, бонусов, скидок и объёмов поставок, чтобы минимизировать потери маржи и сохранить конкурентоспособность.

Для сервисных бизнесов и компаний B2B-сегмента, чьи обороты близки к новому порогу, ключевой вопрос – стратегия. Нужно заранее решить, будут ли они сознательно входить в статус плательщика НДС (ради доступа к крупным клиентам и госзакупкам) или, наоборот, сохранять обороты ниже 10 000 МРП, оптимизируя структуру деятельности и, возможно, разделяя направления бизнеса.

Отдельный блок задач связан с ИТ-системами и бухгалтерским учётом:

• обновление настроек в 1С, ERP и других учётных системах под ставку 16 %, пониженные ставки 5 % и 10 %, а также под новые правила расчёта порога;

• корректировка форматно-логического контроля в ЭСФ, чтобы счета-фактуры корректно проходили с новыми ставками и кодами операций;

• выстраивание аналитики по оборотам для отслеживания приближения к порогу в режиме, максимально близком к реальному времени.

Для компаний, которые раньше не были плательщиками НДС, но подпадут под действие нового порога, всё это будет означать и перестройку бизнес-модели: часть клиентов начнёт требовать НДС-счета и прозрачный вычет, а часть, напротив, может быть чувствительна к росту конечной цены.

Как подготовиться к НДС-2026: чек-лист для владельца и бухгалтера

Чтобы изменения не стали неприятным сюрпризом уже в начале 2026 года, имеет смысл заранее пройтись по базовому чек-листу:

1. Проанализировать обороты за 2024–2025 годы и прогноз на 2026 год Важно понимать, насколько близко бизнес подходит к новому порогу и какие сценарии его превышения возможны.

2. Определиться с режимом налогообложения. Если статус плательщика НДС принципиален (работа с крупными B2B-клиентами, участие в госзакупках, экспортные операции), возможно, стоит заранее запланировать выход на общий режим.

3. Пересмотреть договоры и прайс-листы. Включить в типовые договоры условия об изменении цен в связи с налоговой реформой, чётко зафиксировать, кто несёт дополнительные налоговые расходы, и предусмотреть механизмы пересмотра ставок.

4. Проверить льготы и пониженные ставки. Определить, попадают ли отдельные операции под льготные ставки 5 % и 10 % или под освобождение, и корректно ли эти особенности отражены в учётной политике, схемах расчёта и первичных документах.

5. Обновить ИТ-системы. Настроить учётные программы, кассовое ПО, ЭСФ и внутреннюю отчётность с учётом новых ставок и порога. Желательно протестировать типовые сценарии (реализация, авансы, возвраты, скидки) до начала 2026 года.

6. Организовать мониторинг оборотов и контрагентов. Настроить регулярный контроль за динамикой выручки и статусом ключевых партнёров, чтобы вовремя заметить превышение порога и изменения статуса поставщиков и покупателей (например, утрату статуса плательщика НДС или переход на спецрежим).

Если пройти эти шаги до вступления нового Налогового кодекса в силу, переход на НДС-2026 пройдёт гораздо менее болезненно и с меньшим количеством спорных ситуаций с налоговыми органами.

Итоги: НДС в Казахстане в 2026 году — что важно не упустить

С 2026 года система НДС в Казахстане меняется по трём ключевым направлениям:

• ставка: базовая ставка повышается до 16 %, вводятся пониженные ставки 5 % и 10 % для отдельных групп товаров и услуг, а также расширяются и уточняются перечни операций, освобождённых от НДС;

• порог регистрации: обязательный порог снижается до 10 000 МРП (ориентировочно 40–43 млн тенге годового оборота по текущим оценкам), что затрагивает значительную часть малого и среднего бизнеса;

• порядок постановки на учёт: появляется три вида регистрации – добровольная, обязательная и условная – и фиксируются категории налогоплательщиков, которые не могут быть плательщиками НДС в принципе.

В совокупности эти изменения усиливают роль финансового планирования, прозрачного документооборота и системного контроля за статусом контрагентов. Ошибки в выборе партнёров, в настройке НДС по сделкам и в соблюдении порога с 2026 года будут стоить бизнесу заметно дороже – как с точки зрения доначислений и штрафов, так и с точки зрения потери крупных клиентов и тендерных возможностей.

Как Kiberon.kz помогает подготовиться к изменениям по НДС в 2026 году

На фоне налоговой реформы важно не только правильно считать собственный оборот и подбирать режим налогообложения, но и понимать, с какими контрагентами вы работаете: какие у них обороты и режим налогообложения, каков уровень финансовых и юридических рисков, не менялся ли их статус в последнее время.

Онлайн-сервис Kiberon помогает решать именно эти задачи:

• позволяет по БИН за считанные секунды получить консолидированную информацию о компании: регистрационные данные, статус, применяемый режим налогообложения, наличие признаков риска;

• показывает ключевые финансовые показатели, сведения о банкротствах, судебных и исполнительных производствах – даёт быстрый срез благонадёжности контрагента;

• формирует структурированный отчёт, который удобно прикладывать к внутренним процедурам due diligence и к досье по партнёрам;

• поддерживает мониторинг: вы можете отслеживать изменения по ключевым контрагентам, включая возможное лишение статуса плательщика НДС, переход на спецрежим или появление новых судебных споров.

В условиях, когда ставка НДС растёт, порог обязательной регистрации снижается, а правила учёта и регистрации ужесточаются, такой сервис позволяет заранее увидеть проблемных партнёров и не доводить ситуацию до отказа в вычетах, блокировки электронных счетов-фактур или крупных доначислений по результатам проверок.

Чтобы протестировать подход, достаточно зарегистрироваться в сервисе Kiberon – после регистрации пользователю становятся доступны бесплатные проверки. Используйте сервис, чтобы оценить контрагентов и подготовиться к вступлению в силу новых правил НДС в 2026 году.