Налоговые проверки в Казахстане с 2026 года и проверка контрагента перед сделкой

С 2026 года правила налоговых проверок в Казахстане изменились. Для бизнеса это означает, что при работе с поставщиками и подрядчиками важно не только правильно оформлять документы по собственным операциям, но и заранее понимать, с кем заключается договор и кому перечисляются деньги.

Представим ситуацию: поставщик предлагает выгодную цену и просит крупную предоплату. До перевода средств стоит проверить, совпадают ли его реквизиты с договором, какой статус указан у компании, есть ли сведения о налоговой задолженности, судебных спорах, исполнительных производствах, необходимых лицензиях, ликвидации, реабилитации или банкротстве.

Такая проверка не гарантирует, что договор будет исполнен без проблем, и не исключает налоговый контроль в отношении самой компании. Но она помогает принять решение не только на основании цены и обещаний партнёра, а с учётом доступных сведений и условий конкретной сделки.

Что изменилось в налоговых проверках в Казахстане с 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Он изменил порядок проведения налоговых проверок, поэтому компаниям важно ориентироваться на актуальные правила, а не на формулировки, применявшиеся раньше.

Больше нет деления на плановые и внеплановые проверки

Ранее в налоговом контроле использовалось деление проверок на плановые и внеплановые. С 2026 года такая классификация исключена. Налоговые проверки назначаются и проводятся по процедурам, предусмотренным действующим Налоговым кодексом.

Поэтому формулировка «как избежать внеплановой налоговой проверки» больше не соответствует действующему порядку. Для компании важнее корректно вести учёт, своевременно исполнять налоговые обязательства, хранить документы по сделкам и проверять контрагентов перед значимыми договорами.

Когда комплексную проверку могут не назначить

Одно из изменений касается коэффициента налоговой нагрузки (КНН). Этот показатель учитывается при назначении комплексных налоговых проверок.

По официальным разъяснениям органов государственных доходов, если КНН налогоплательщика составляет не менее 90 % от верхнего показателя среднеотраслевого значения, комплексную проверку за соответствующий период не назначают. При этом предусмотрены исключения, в том числе обращение самого налогоплательщика, основания в рамках уголовно-процессуального законодательства или требования органов прокуратуры.

Для бизнеса это не означает, что достаточно следить только за одним показателем. Компания по-прежнему должна правильно отражать операции, вовремя исполнять налоговые обязательства и сохранять документы, подтверждающие реальные поставки, выполненные работы, оказанные услуги и расчёты.

Что важно знать о предписании на проверку

Предписание о назначении налоговой проверки должно быть вручено налогоплательщику в течение трёх рабочих дней со дня его выписки.

Если компания получила такой документ, необходимо проверить, какой орган назначил проверку, какой период она охватывает, какие вопросы рассматриваются и какие документы могут потребоваться. Обжалование предписания во время проведения проверки не приостанавливает саму проверку, поэтому при спорной ситуации следует своевременно привлечь специалиста, который сможет оценить документы и применимый порядок действий.

Проверьте компанию за минуту

Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки

1 мин

40+ реестров

PDF-отчёт

Проверить контрагента онлайн

Зачем проверять контрагента до договора

Выгодная цена и убедительное коммерческое предложение ещё не означают, что партнёр сможет выполнить обязательства. Проблемы могут возникнуть уже после оплаты: товар не будет поставлен вовремя, подрядчик не завершит работы, а возврат аванса потребует дополнительных расходов и времени.

Проверка особенно важна, если сделка связана с предоплатой, крупной суммой, отсрочкой платежа или длительным сотрудничеством. Первый шаг — найти компанию по БИН или названию и сверить её основные сведения с договором, счётом и коммерческим предложением.

При этом не стоит делать вывод по одному признаку. Налоговая задолженность, судебное дело или найденная связь с другой организацией сами по себе не доказывают недобросовестность партнёра. Такие сведения нужно оценивать вместе с суммой договора, условиями оплаты, предметом сделки и документами, которые предоставляет контрагент.

Что проверить у контрагента перед сделкой

После сверки реквизитов стоит посмотреть, нет ли обстоятельств, которые могут повлиять на будущие обязательства. Чем выше сумма сделки, больше аванс или дольше срок сотрудничества, тем важнее получить более полную картину о партнёре.

Совпадают ли данные компании

Наименование, БИН, адрес и сведения о руководителе должны совпадать в договоре, счёте и других документах партнёра. Это помогает избежать ситуации, когда договор готовится с одной организацией, а оплату предлагают перечислить другой компании или по реквизитам, которые требуют уточнения.

Перед подписанием документов следует проверить и полномочия лица, которое действует от имени контрагента. Особенно это важно при крупных договорах и авансовых платежах.

Есть ли налоговая задолженность

Наличие налоговой задолженности не означает автоматический отказ от сотрудничества. Однако это повод внимательнее оценить сделку, особенно если поставщик просит крупный аванс или договор рассчитан на длительный срок.

Если задолженность обнаружена, компания может дополнительно проверить другие сведения о партнёре, запросить пояснения и документы, уменьшить предоплату или предусмотреть оплату по этапам выполнения обязательств.

Есть ли судебные дела и исполнительные производства

Судебный спор сам по себе не означает, что компания ненадёжна. Контрагент может обращаться в суд для защиты собственных интересов или участвовать в деле, которое не связано с будущей сделкой.

Значение имеют предмет спора и роль компании в процессе. Если партнёр выступает ответчиком по делам о неоплате, срыве поставок или неисполнении договорных обязательств, такие сведения важно учитывать до перечисления денег.

Дополнительного внимания требует ситуация, когда судебные дела сочетаются с исполнительными производствами, задолженностями, банкротством, реабилитацией или ликвидацией.

Есть ли сведения о финансовых проблемах

Для небольшой покупки с оплатой после получения товара риск может быть ограничен. Но при крупном авансе, отсрочке платежа или длительном договоре важно оценить доступные сведения о финансовом состоянии партнёра.

Поводом для дополнительной проверки могут быть задолженности, исполнительные производства, процедуры банкротства или реабилитации, ликвидация и другие обстоятельства, способные повлиять на выполнение договора.

Такие сведения помогают выбрать более осторожные условия сотрудничества: сократить размер аванса, разделить оплату на этапы или запросить дополнительные подтверждения исполнения обязательств.

Вправе ли партнёр выполнять заявленные работы

Если договор связан с деятельностью, для которой требуется лицензия или иной разрешительный документ, одной регистрации компании недостаточно. До подписания договора нужно убедиться, что партнёр вправе выполнять именно те работы или оказывать именно те услуги, которые указаны в предложении.

Отсутствие необходимого разрешения или несоответствие лицензии предмету договора может создать дополнительные юридические и коммерческие риски для заказчика.

Участвовала ли компания в закупках

Сведения об участии в закупках помогают дополнить представление о деловой активности поставщика или подрядчика. При выборе исполнителя они могут быть полезны вместе с информацией о реквизитах, судебных делах, задолженностях и статусе компании.

Закупочная история не заменяет проверку документов по конкретному договору, но может дать дополнительные сведения для внутренней оценки партнёра.

Есть ли возможные связи с другими организациями

При проверке могут выявляться совпадения по руководителям, участникам или другим сведениям о компаниях. Такая информация бывает полезна при оценке нескольких участников сделки, поставщиков или организаций, связанных общими лицами.

При этом совпадение по ФИО или иному признаку не следует автоматически считать доказанной аффилированностью, нарушением или недобросовестностью. Найденные сведения требуют дополнительной проверки по БИН, роли лица в каждой организации и другим доступным данным.

Какие документы должны быть в порядке по сделке

Проверка контрагента помогает понять, с кем компания собирается работать. Но для налоговых и договорных вопросов необходимо подтвердить и саму операцию: какой товар был поставлен, какие работы выполнены, какие услуги оказаны и на каких условиях перечислены деньги.

В зависимости от сделки необходимо проверить наличие следующих документов:

• договор и приложения — фиксируют стороны, предмет сделки, стоимость, сроки, порядок оплаты и ответственность;

• спецификации или технические задания — уточняют характеристики товара, состав работ или требования к результату;

• счета и платёжные документы — подтверждают сумму и факт оплаты;

• акты выполненных работ или оказанных услуг — фиксируют исполнение обязательств подрядчиком;

• накладные и документы о передаче товара — подтверждают фактическую поставку;

• деловая переписка — помогает установить согласованные условия, сроки и вопросы исполнения;

• документы о полномочиях подписанта — подтверждают право лица подписывать договор и закрывающие документы;

• лицензии и разрешения — необходимы, если деятельность по договору требует специального разрешения.

Документы не должны противоречить друг другу. В договоре, счёте, акте и платёжных материалах должны совпадать данные контрагента, предмет сделки, стоимость и основные условия.

При крупной сделке, авансе или длительном сотрудничестве результат проверки контрагента полезно хранить вместе с договором и закрывающими документами. Это позволяет зафиксировать, какие сведения о партнёре были доступны компании до принятия решения.

Как организовать проверку контрагента внутри компании

Чтобы проверка не зависела от случая, для значимых сделок удобно использовать единый порядок действий:

1. Найдите контрагента по БИН или названию.
   Сверьте наименование, БИН, статус, адрес и сведения о руководителе с договором, счётом и документами партнёра.

2. Оцените значение сделки.
   Чем выше сумма, больше аванс, дольше срок договора или существеннее зависимость бизнеса от результата, тем подробнее должна быть проверка.

3. Изучите доступные сведения.
   Проверьте налоговую задолженность, судебные дела, исполнительные сведения, банкротство, реабилитацию, ликвидацию, лицензии, участие в закупках и возможные связи.

4. Учтите результат в условиях договора.
   При выявлении обстоятельств, способных повлиять на исполнение обязательств, можно уменьшить предоплату, предусмотреть поэтапную оплату, запросить дополнительные документы или передать договор юристу.

5. Сохраните результат проверки.
   Для существенных сделок стоит сохранить отчёт, дату проверки и принятое решение вместе с договорными документами.

6. Обновляйте сведения при длительном сотрудничестве.
   Перед продлением договора, увеличением суммы обязательств или новым авансовым платежом партнёра целесообразно проверить повторно.

Как Kiberon помогает проверить контрагента в Казахстане

Kiberon помогает собрать доступные сведения о компании в одной карточке. Для поиска можно использовать БИН, ИИН или название контрагента. Это удобно перед договором, оплатой, закупкой или продолжением сотрудничества.

В карточке компании можно изучить:

• регистрационные данные и статус организации;

• реквизиты и сведения о руководителе;

• налоговую задолженность;

• судебные дела и исполнительные сведения;

• сведения о банкротстве, реабилитации или ликвидации;

• лицензии и сертификаты;

• участие в закупках;

• доступные сведения о финансовом состоянии;

• возможные связи с другими организациями.

Например, перед крупной предоплатой можно сначала сверить реквизиты поставщика, затем проверить задолженности, судебные сведения и статус компании. Если подрядчик предлагает работы, для которых требуется лицензия, необходимо отдельно оценить наличие соответствующих разрешительных документов.

Kiberon не принимает решение вместо пользователя и не гарантирует исполнение договора или отсутствие налоговой проверки. Сведения из карточки помогают вовремя заметить обстоятельства, которые стоит дополнительно изучить и учесть при выборе партнёра или согласовании условий оплаты.

Когда важно проверить контрагента

Проверку стоит провести до того, как компания подпишет значимый договор или перечислит деньги партнёру. Особенно это важно:

• при работе с новым поставщиком или подрядчиком;

• перед авансом, полной предоплатой или предоставлением отсрочки;

• при заключении крупного или длительного договора;

• при изменении реквизитов, руководителя или условий сотрудничества;

• перед продлением договора или увеличением суммы обязательств.

Такая проверка не гарантирует исполнение договора без проблем, но помогает заранее заметить сведения, которые могут повлиять на решение: задолженности, судебные споры, изменения статуса, отсутствие необходимых лицензий или другие обстоятельства.

С 2026 года бизнесу в Казахстане важно учитывать обновлённые правила налогового контроля, правильно оформлять сделки и заранее оценивать партнёров. В Kiberon можно проверить контрагента по БИН или названию компании, получить доступные сведения для внутреннего анализа и определить, какие вопросы требуют дополнительного внимания до подписания договора или перечисления средств.

При подготовке материала использованы положения Налогового кодекса Республики Казахстан и официальное разъяснение Департамента государственных доходов по Павлодарской области об изменениях в порядке налоговых проверок с 2026 года. Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию специалиста по конкретной налоговой проверке, договору или спору.