Упрощенный налоговый режим ТОО в Казахстане в 2026 году: какие налоги платит ТОО на упрощенке

Упрощенный налоговый режим ТОО в Казахстане — популярный вариант для бизнеса, которому важны понятные правила и простая отчётность. ТОО на упрощенке работает по режиму на основе упрощённой декларации: компания платит налог с дохода и сдаёт отчётность по итогам каждого полугодия.

При этом “упрощёнка” не отменяет все обязательные платежи: у ТОО могут оставаться расчёты по сотрудникам, а также отдельные налоги при наличии имущества или транспорта. Поэтому перед выбором режима важно понимать, какие налоги платят ТОО, сколько это будет в процентах и как избежать задолженности.

В статье разберём, какие налоги ТОО платит на упрощённом режиме в 2026 году, когда сдаётся форма 910 и как проходит оплата. Также рассмотрим, как проверить налоги контрагента и другие данные через сервис Kiberon.

ТОО на упрощенке — что это за режим и кому подходит

Упрощенный налоговый режим ТОО — это специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации, который выбирают компании, когда нужен понятный порядок расчёта налогов и минимум отчётности. На практике ТОО на упрощенке получает сразу несколько преимуществ: относительно низкую налоговую нагрузку, более простое ведение учёта и сдачу отчётности всего раз в полугодие.

Практика показывает, что этот режим чаще всего подходит бизнесу, где важны предсказуемость платежей и отсутствие “сложной” налоговой модели. Например, когда компания работает в сфере услуг или торговли, у неё небольшой штат (или сотрудники привлекаются по мере необходимости), а обороты укладываются в лимиты режима.

Наиболее выгодным ТОО на упрощенке обычно оказывается в таких сценариях:

• услуги с понятной структурой доходов и регулярными поступлениями;

• торговля (в том числе розничная) без сложных цепочек налогообложения;

• небольшой бизнес, которому важно сдавать отчётность реже и держать контроль над платежами.

При этом важно учитывать ограничения: применять упрощённый режим можно не по всем видам деятельности — существует “запретительный” перечень (в том числе отдельно упоминаются консультационные услуги и маркетинг, цифровой майнинг, некоторые варианты аренды/управления торговыми объектами). Если нарушить условия режима, ТОО теряет право на упрощёнку и переходит на общеустановленный режим.

Проверьте компанию за минуту

Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки

1 мин

40+ реестров

PDF-отчёт

Проверить контрагента онлайн

Условия применения упрощёнки для ТОО в 2026

Чтобы понимать, какие налоги ТОО будут на упрощёнке и не потерять право на режим, важно заранее проверить два базовых условия: оборот (лимит дохода) и допустимость вида деятельности. Эти требования напрямую влияют на налоги ТОО Казахстан и на то, можно ли продолжать работать по СНР без перехода на ОУР.

Лимит дохода и базовые ограничения

Практика показывает, что больше всего вопросов возникает именно по лимитам и ограничениям — потому что нарушение любого критерия автоматически ведёт к утрате режима и необходимости перехода на другой формат налогообложения.

• Лимит оборота: до 600 000 МРП в год (в Mybuh приведён расчёт — 2 595 000 000 тг. в 2026 году).

• Виды деятельности: режим доступен не всем — деятельность должна быть не из “запретительного” перечня. В качестве примеров Mybuh отдельно выделяет консультационные услуги и маркетинг, цифровой майнинг, а также отдельные варианты аренды/управления торговыми объектами.

• Прочие ограничения: в материалах Mybuh также указаны ограничения по структуре участия/учредителям и отдельным статусам (например, участники отдельных зон).

Если условия соблюдены, ТОО на упрощенке остаётся на СНР и платит налоги по упрощённой схеме; если нет — режим теряется, и дальше меняются и правила учёта, и налоги ТОО РК.

Можно ли быть плательщиком НДС на упрощёнке

Отдельный важный момент для тех, кто заранее просчитывает какие налоги ТОО будут при росте оборота — это НДС. В 2026 логика режима меняется: упрощёнка не предполагает постановку на учёт по НДС как по “обычному” правилу.

• Постановка на учет по НДС в рамках упрощёнки недоступна: Mybuh прямо указывает, что даже при превышении порога 10 000 МРП становиться плательщиком НДС не требуется, потому что для применяющих СНР постановка на учёт по НДС с 2026 года недоступна.

• Импортный НДС — отдельная ситуация: при этом в источнике отдельно отмечено исключение — НДС может возникать на импортируемые товары и в отдельных случаях по НДС за нерезидента.

То есть в обычной хозяйственной деятельности ТОО на упрощенке не становится плательщиком НДС, но “точечные” обязательства по НДС могут появляться в специфических ситуациях (например, импорт).

Какие налоги платит ТОО на упрощенке в 2026

Если говорить максимально просто, налог ТОО упрощенка в 2026 году состоит из “основного” налога режима (КПН) и возможных обязательств, которые возникают не из-за режима, а из-за наличия имущества, транспорта или сотрудников. Поэтому на вопрос «ТОО на упрощенке какие налоги платит» корректнее отвечать по блокам: основной платёж + “объектные” налоги + зарплатные платежи (если есть штат).

КПН 4% — основной налог режима

Основной налог, который платит ТОО на упрощенке, — это КПН по ставке 4% от дохода. При этом ставка может отличаться по регионам: местные представительные органы (маслихаты) вправе корректировать её в диапазоне от 2% до 6%.

Именно этот платёж чаще всего и имеется в виду, когда спрашивают: ТОО налог сколько процентов и сколько налогов платит ТОО на упрощённом режиме.

Социальный налог в 2026

Важное изменение режима: соцналог налогоплательщики на упрощенке с 2026 года не уплачивают.

При этом это не отменяет другие обязательные платежи, связанные с работниками — они рассчитываются и перечисляются отдельно (разберём дальше в блоке про зарплату).

Налоги “по наличию объекта” (имущество/транспорт)

Практика показывает, что даже на упрощёнке у компании могут появляться дополнительные обязательства, если у неё есть конкретные объекты налогообложения. Логика такая: режим определяет основной налог с дохода, но налоги на имущество и транспорт привязаны к факту владения/использования.

К таким обязательствам обычно относятся:

• налог на имущество ТОО — возникает, если у компании есть недвижимость (здания, сооружения) в собственности/пользовании и т.д.;

• налог на транспорт ТОО — возникает, если на ТОО зарегистрированы транспортные средства; сумму налога юридическое лицо исчисляет самостоятельно по ставкам НК РК.

На упрощёнке в 2026 году самое главное — это КПН 4%. Соцналога нет, но при наличии имущества или транспорта появляются отдельные платежи, которые нужно учитывать в общей картине какие налоги ТОО оплачивает в Казахстане.

Зарплата и сотрудники: какие удержания и взносы платит ТОО

Даже если социальный налог ТОО на упрощёнке в 2026 году не уплачивается, “зарплатные” платежи никуда не исчезают — они считаются отдельно и перечисляются по сотрудникам в установленные сроки.

Обязательные платежи по сотрудникам (что платит работодатель и работник)

Практика показывает, что удобнее воспринимать расчёты так: часть сумм удерживается из зарплаты работника, а часть дополнительно платит работодатель — это ключевой момент для корректного расчета налогов ТОО по фонду оплаты труда.

Удержания из зарплаты сотрудника (за счёт работника):

• ОПВ — 10% от дохода (обязательные пенсионные взносы).

• ВОСМС — 2% от дохода (взносы работника на медстрахование).

• ИПН — обычно 10% от налоговой базы (с учётом вычетов). В 2026 у работников есть право на ежемесячный вычет 30 МРП, также из базы вычитаются ОПВ и ВОСМС.

Платежи за счёт работодателя (дополнительно к зарплате):

• ООСМС — 3% (отчисления работодателя на медстрахование).

• СО — 5% (социальные отчисления).

• ОПВР — 3,5% с 1 января 2026 года (обязательный пенсионный взнос работодателя).

В результате на упрощёнке “соцналога нет”, но расчёты по сотрудникам остаются обязательными — и именно они чаще всего формируют регулярные платежи ТОО в течение года.

Мини-пример расчёта (1 кейс)

Чтобы было понятнее, как это выглядит в цифрах, возьмём условную зарплату 300 000 ₸ (начислено) и покажем примерный расчёт.

Удержания с работника:

• ОПВ 10%: 30 000 ₸

• ВОСМС 2%: 6 000 ₸

• ИПН (с учётом вычета 30 МРП): примерно 13 425 ₸

К выплате “на руки” (примерно): 250 575 ₸

Дополнительно за счёт работодателя:

• ООСМС 3%: 9 000 ₸

• СО 5%: 13 500 ₸

• ОПВР 3,5%: 10 500 ₸

Итоговая логика простая: при планировании бюджета ТОО на упрощенке важно учитывать не только “налог режима”, но и нагрузку по сотрудникам — именно она заметнее всего влияет на ежемесячные платежи.

Отчётность ТОО на упрощёнке: форма 910 и сроки

На упрощённом режиме ТОО отчитывается по форме 910 — это ключевая форма, через которую фиксируется основной налог (КПН) и выполняется оплата налогов ТОО по итогам налогового периода. Сама отчётность сдаётся раз в полугодие, поэтому удобнее сразу держать в календаре два окна: за 1 полугодие и за 2 полугодие.

Сроки сдачи и уплаты выглядят так:

• за 1 полугодие — сдача с 01.07 по 15.08, уплата налога до 25.08;

• за 2 полугодие — сдача с 01.01 по 15.02 следующего года, уплата налога до 25.02 следующего года.

Именно по этой логике обычно выстраивают процесс “как оплачивать налоги ТОО”: сначала готовится и сдаётся 910 форма в установленные сроки, затем производится уплата налога до контрольной даты (25 числа).

Как платить налоги ТОО: удобный порядок действий

Практика показывает, что вопрос как платить налоги ТОО проще всего решается не “разовыми действиями”, а системой: отдельно контролируем платежи по итогам полугодия (форма 910 + основной налог) и отдельно — ежемесячные перечисления по сотрудникам. Такой подход снижает риск просрочек и помогает вовремя делать проверку налогов ТОО, чтобы не копить задолженность.

Что делать по итогам полугодия (форма 910 + уплата)

1. Соберите доходы за период и проверьте, что компания остаётся в рамках условий режима (лимит, вид деятельности и т.д.).

2. Рассчитайте основной налог по ставке упрощёнки (КПН) и заполните форму 910.

3. Сдайте 910 в срок:

• за 1 полугодие — до 15 августа,

• за 2 полугодие — до 15 февраля следующего года.

• до 25 августа (за 1 полугодие),

• до 25 февраля (за 2 полугодие).

Такой порядок закрывает ключевую часть вопроса как оплачивать налоги ТОО на упрощёнке: сначала отчётность, затем платеж до контрольной даты.

Что делать ежемесячно по сотрудникам

Если в ТОО есть сотрудники (или выплаты по договорам), то независимо от упрощёнки остаются регулярные обязательства по зарплатным платежам: ОПВ, ИПН, ОСМС/ВОСМС, СО и ОПВР. Поэтому лучше зафиксировать правило: каждый месяц после начисления зарплаты — перечисление обязательных удержаний и взносов.

Именно эта часть чаще всего создаёт “постоянную нагрузку” — даже если основной налог по 910 платится только два раза в год.

Частые ошибки, из-за которых появляется задолженность

Чтобы проверка налогов ТОО не показывала неприятные сюрпризы, стоит заранее учесть типовые ошибки:

• просрочка по 910 или по уплате (сдали, но забыли оплатить до 25 числа);

• неверный налоговый период (перепутали полугодие или год);

• пропущенные платежи по сотрудникам (налог режима “в порядке”, а по зарплате образовался долг);

• неучтённые обязательства по объектам (например, транспорт/имущество есть, а налог не проверили).

Если выстроить календарь по этим двум контурам (полугодие + ежемесячные платежи), вопрос как платить налоги ТОО становится управляемым и без штрафной “нагрузки”.

Проверка налогов контрагента и задолженности ТОО онлайн через Kiberon

Когда вы работаете с новым поставщиком или подрядчиком, важно не только знать, как оплачивать налоги ТОО, но и заранее снизить риски по сделке. Практика показывает, что быстрая проверка налогов ТОО по БИН помогает увидеть возможные долги, штрафы и другие сигналы ненадёжности до подписания договора.

Чтобы не собирать данные вручную по разным источникам, можно использовать сервис Kiberon — он позволяет проверить компанию по БИН или названию и получить сводную карточку с ключевыми данными о контрагенте.

Через Kiberon удобно проверять:

• налоговую задолженность (долги, пени, штрафы);

• регистрационные данные и статус компании;

• налоговую информацию и признаки рисков;

• судебные дела и исполнительные производства (если критично для сделки).

Результат проверки можно сохранить для внутреннего контроля — например, выгрузить в PDF и приложить к материалам по контрагенту. Зарегистрируйтесь в Kiberon и проверьте ТОО по БИН или названию — вы быстро увидите задолженность, статус компании и ключевые риски ещё до подписания договора.