Налоговая амнистия в Казахстане в 2026 году: условия для ИП и ТОО
Найдите ИП или ТОО по реквизитам и посмотрите доступные сведения о задолженности перед бюджетом, налоговых отчислениях и регистрационном статусе. После регистрации доступны две бесплатные проверки.
Получить 2 бесплатные проверкиБез банковской карты
В 2026 году в Казахстане применялись две разные меры освобождения от пеней и штрафов. Для микро- и малого бизнеса действовали правила списания при погашении налоговой недоимки до 31 марта. С 2 июля вступил в силу отдельный закон об административной амнистии, распространяющийся на определённые категории физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Условия этих программ различаются, а основной налоговый долг автоматически не списывается.
Рассмотрим, кто мог воспользоваться налоговой амнистией, какие штрафы подпадают под июльский закон и как проверить списание после завершения срока погашения задолженности.
Налоговая амнистия в Казахстане: два механизма 2026 года
Первый механизм установлен приказом Министра финансов РК от 13 февраля 2026 года № 13. Он касается списания определённых пеней и штрафов субъектам микро- и малого предпринимательства.
Второй предусмотрен Законом РК от 1 июля 2026 года № 329-VIII «Об амнистии в связи с принятием новой Конституции Республики Казахстан». Закон вступил в силу 2 июля 2026 года и устанавливает освобождение от отдельных административных взысканий.
| Условие | Приказ № 13 | Закон № 329-VIII |
|---|---|---|
| Получатели | Субъекты микро- и малого бизнеса, включая ИП и ТОО | Предусмотренные законом категории граждан, ИП и лиц частной практики |
| Что списывается | Пени и установленные правилами налоговые штрафы | Отдельные административные штрафы |
| Основное условие | Погашение недоимки в установленный срок, кроме специально урегулированных случаев | Соответствие постановления условиям амнистии и отсутствие исключений |
| Распространяется ли на ТОО | Да, при соответствии критериям и условиям | Нет, юридические лица не входят в круг получателей |
При проверке права на списание сначала нужно определить, о каком обязательстве идёт речь: налоговой пене, штрафе по налоговому нарушению или ином административном взыскании.
Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки
Кому списывали пени и штрафы до 31 марта 2026 года
По приказу № 13 право на списание предоставлялось предпринимателям и организациям, которые относились к субъектам микро- или малого бизнеса на 1 января 2026 года.
Для обычного списания пеней и штрафов требовалось полностью погасить налоговую недоимку, числившуюся на эту дату, в период с 1 января по 31 марта 2026 года.
Если организация выполнила условия программы, списанию подлежали предусмотренные правилами пени и штрафы по соответствующему налоговому обязательству.
В приказе установлено, как определять задолженность по лицевому счёту. Учитываются не только суммы, отражённые в начальном сальдо, но и отдельные начисления по результатам налоговых проверок, срок уплаты которых относился к периоду до 1 января 2026 года.
Поэтому при споре о списании важно изучить историю начислений и платежей по конкретному виду налога, а не ограничиваться общей суммой задолженности.
Какие суммы подлежали списанию по приказу Минфина № 13
Пени по налоговой недоимке
Правила предусматривали списание пеней, числившихся на 1 января 2026 года, и пеней, начисленных на погашенную недоимку с начала года по дату её уплаты включительно.
Суммы списывались по тому виду налога или обязательного платежа, по которому предприниматель выполнил условие погашения долга.
Штрафы за налоговые нарушения
Списанию подлежали предусмотренные приказом штрафы, наложенные органами государственных доходов за нарушения в области налогообложения и отражённые в лицевом счёте на соответствующую дату.
Если штраф относится к конкретному налоговому обязательству, необходимо проверить, погашена ли связанная с ним недоимка в установленный период.
Отдельные штрафы за отсутствие регистрации по НДС
Специальный порядок предусмотрен для штрафов по части пятой статьи 275 КоАП РК за совершение оборотов до 1 января 2026 года в период отсутствия обязательной регистрации плательщиком НДС.
Для этой категории учитывались неисполненные постановления органов государственных доходов. Условия их списания отличаются от обычного механизма, связанного с погашением недоимки.
Что важно учитывать
Списание по приказу № 13 не означает прощения основного налогового долга. Кроме того, правила не распространяются на предусмотренные ими пени и штрафы физических лиц по обязательствам, не связанным с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Как проводилось списание: заявление или автоматическая процедура
По общему порядку орган государственных доходов проводил инвентаризацию лицевых счетов. Созданная комиссия определяла налогоплательщиков, соответствующих условиям программы, и оформляла решения о списании.
Отдельное заявление для стандартной процедуры не требовалось. После решения комиссии пени отражались в лицевом счёте как уменьшение начислений. По административным штрафам дополнительно оформлялось прекращение исполнения соответствующего постановления.
Для обязательств с изменёнными сроками уплаты, в том числе в предусмотренных случаях реабилитации и банкротства, действуют специальные положения приказа № 13. В таких ситуациях может требоваться заявление в орган государственных доходов.
Если предприниматель рассчитывает на списание, но сумма продолжает числиться, необходимо выяснить, применялась ли к нему обычная процедура или специальный порядок.
Результаты налоговой амнистии: сколько пеней и штрафов списали
По данным Комитета государственных доходов, на 9 апреля 2026 года 19 тысяч субъектов микро- и малого предпринимательства погасили основную налоговую задолженность на общую сумму 13 млрд тенге.
Источник данных — сообщение КГД от 29 июня 2026 года о результатах программы по состоянию на 9 апреля. Это не итоговая статистика за весь 2026 год.
Административная амнистия с 2 июля 2026 года: условия для ИП
Закон № 329-VIII предусмотрел освобождение от отдельных административных штрафов. В части дел, рассматриваемых органами государственных доходов, амнистия распространяется на установленные законом категории граждан Казахстана, индивидуальных предпринимателей и лиц частной практики.
Юридические лица, включая ТОО, под эту административную амнистию не подпадают. Также предусмотрены ограничения для должностных лиц, иностранных граждан и других категорий, перечисленных в законе.
Для применения амнистии необходимо проверить три обстоятельства:
- Кто назначил штраф. По рассматриваемой категории дел постановление должно быть вынесено органом государственных доходов, а не судом.
- Состояние исполнения. Учитывается, было ли постановление исполнено полностью или частично на дату вступления закона в силу — 2 июля 2026 года.
- Характер нарушения. Оно не должно входить в перечень исключений, установленный статьёй 8 закона.
Если штраф уже был уплачен, нельзя исходить из того, что сумма подлежит возврату. Для оценки необходимо установить состояние исполнения постановления на 2 июля и условия применения закона к конкретному делу.
За какие нарушения возможно освобождение от штрафа
В разъяснениях КГД среди нарушений, к которым может применяться административная амнистия, названы:
| Нарушение | Статья КоАП РК |
|---|---|
| Нарушение сроков постановки на регистрационный учёт | 269 |
| Неправомерное применение специального налогового режима | 270 |
| Осуществление деятельности в период приостановления налоговой отчётности | 271 |
| Нарушение срока представления налоговой отчётности | 272 |
| Отдельные нарушения порядка применения контрольно-кассовых машин | 284 |
Перечисленные статьи не означают, что любой штраф по ним списывается без проверки. Необходимо учитывать статус лица, орган, вынесший постановление, и остальные условия закона.
Какие штрафы исключены из июльской амнистии
КГД отдельно разъяснил, что освобождение не распространяется на штрафы, назначенные судом, а также на определённые правонарушения, связанные с неисполнением налоговых обязательств.
Среди исключений:
- сокрытие объектов налогообложения и другого имущества — статья 275 КоАП РК;
- уклонение от уплаты начисленных налогов и обязательных платежей — статья 277;
- занижение налогов и платежей в отчётности — статья 278;
- отдельные нарушения, связанные с оборотом нефтепродуктов, — часть 7 статьи 281.
Полный перечень исключений определяется законом. При этом нельзя смешивать июльскую амнистию с отдельным списанием штрафов по части пятой статьи 275 КоАП, предусмотренным ранее приказом № 13: это разные правовые основания.
Нужно ли подавать заявление по июльской амнистии
По разъяснениям КГД, органы государственных доходов самостоятельно прекращают исполнение постановлений, соответствующих условиям административной амнистии. Обязательное обращение предпринимателя для такого прекращения не предусмотрено.
На завершение процедуры органам отведено шесть месяцев со дня вступления закона в силу. Поэтому по состоянию на ноябрь 2026 года необходимо учитывать, что установленный период исполнения ещё продолжается.
Если штраф сохраняется, следует проверить постановление и наличие оснований для освобождения. Вопросы о конкретном административном деле необходимо адресовать органу, который вынес постановление или исполняет взыскание.
Как проверить списание пеней и штрафов после 31 марта
Если ИП или ТОО погасили старую недоимку в предусмотренный период, бухгалтеру следует проверить записи по соответствующим налоговым обязательствам.
- Получите сведения лицевого счёта. Проверьте расчёты с бюджетом через доступные сервисы Комитета государственных доходов.
- Сверьте платежи. Установите, какие суммы недоимки числились на 1 января 2026 года и когда они были погашены.
- Проверьте уменьшение пеней и штрафов. Сопоставьте начисления с записями о списании по соответствующим налогам.
- Разберите оставшиеся суммы. Если санкции продолжают числиться, выясните их основание, период возникновения и применимость условий амнистии.
При обнаружении расхождений следует обратиться в орган государственных доходов, приложив подтверждения платежей и указав соответствующие налоговые обязательства.
Если основной долг был погашен позднее 31 марта 2026 года, обычное условие программы не выполнено. В таком случае необходимо проверить, не относится ли ситуация к отдельным положениям приказа № 13 об обязательствах с изменёнными сроками уплаты. Июльская административная амнистия не продлевает срок мартовской программы.
Как проверить налоговую задолженность контрагента через KIBERON
Для собственной компании результат списания нужно устанавливать по официальным налоговым документам. При проверке поставщика или подрядчика задача другая: выяснить, отражаются ли по нему сведения о задолженности перед бюджетом и нужны ли дополнительные пояснения перед заключением договора.
В KIBERON можно найти организацию по БИН или ИП по доступным реквизитам и изучить налоговую задолженность, отчисления, регистрационный статус и другие сведения карточки.
Если контрагент утверждает, что задолженность уже погашена или пени списаны, следует проверить доступные данные и при необходимости запросить подтверждающие документы. Само заявление об участии в амнистии не подтверждает отсутствие текущих обязательств.
Для такой проверки можно использовать разделы «Налоговые задолженности» и «Налоговые отчисления».
Данные KIBERON помогают провести предварительную проверку контрагента. Решение о списании пеней или штрафов принимает уполномоченный государственный орган, а не сервис проверки компаний.
Другие послабления для малого бизнеса в 2026 году
Помимо списания пеней и штрафов, в связи с переходом на новый Налоговый кодекс были предусмотрены отдельные меры по налоговому администрированию прошлых периодов.
Они касаются, в частности, ограничений на проведение некоторых налоговых проверок за периоды до 1 января 2026 года, упрощённого прекращения деятельности и отдельных случаев освобождения от административной ответственности.
Эти меры не являются безусловной отменой контроля за прошлые годы. Исключения предусмотрены, среди прочего, для отдельных проверок по уголовно-процессуальным основаниям, требованиям прокуратуры, заявлениям налогоплательщиков и некоторых случаев изменения отчётности.
Поэтому при оценке конкретной ситуации необходимо отдельно устанавливать, распространяется ли на неё соответствующее послабление.
Проверьте контрагента (ИП и ТОО) по БИН : данные из официальных реестров — в одном отчёте
ЗарегистрироватьсяЧто учитывать ИП и ТОО в ноябре 2026 года
Основной срок погашения недоимки для списания пеней и штрафов по приказу № 13 завершился 31 марта 2026 года. Предпринимателям, выполнившим условия программы, необходимо проверить результат в лицевых счетах. При расхождениях — выяснить основание оставшихся начислений и обратиться в орган государственных доходов.
Административная амнистия по Закону № 329-VIII действует отдельно. Она предусматривает освобождение установленных категорий лиц от определённых штрафов, но не распространяется на ТОО как юридические лица и не освобождает автоматически от основного налогового долга.
Право на списание определяется не общим названием «налоговая амнистия», а конкретным видом обязательства, датой его возникновения, статусом налогоплательщика и условиями применимого нормативного акта.
Мы напишем, когда будет что-то важное
Обновления в реестрах, инструкции, новости