Экспорт из Казахстана и России в рамках ЕАЭС: налогообложение, документы и подтверждение НДС

Экспортные сделки в рамках ЕАЭС и по направлениям в третьи страны чаще срываются не на логистике, а на этапе налогового и документального сопровождения. Экспорт из Казахстана осложняется, когда подтверждающие документы для применения ставки 0% НДС собираются с опозданием либо содержат расхождения с первичными документами.

Экспорт из России в Казахстан нередко затягивается из-за несвоевременного оформления обязательных форм на стороне ввоза и несогласованности реквизитов в документальной цепочке. Документы при поставке из России в Казахстан — это основа, по которой сделку потом закрывают и подтверждают 0% НДС.

Когда в них расходятся позиции, суммы или реквизиты, процесс сразу тормозится: начинаются правки, запросы и дополнительные затраты. Перед подписанием контракта имеет смысл проверить контрагента — так вы заранее понимаете, с кем работаете и насколько партнёр надёжен в части документов и сроков. Быстро проверить статус компании и риски сотрудничества можно в сервисе Kiberon.

Что экспортирует Казахстан

По данным Бюро национальной статистики РК, в январе–ноябре 2025 года основная доля экспорта Казахстана пришлась на сырьевые позиции. На первом месте — сырая нефть и сырые нефтепродукты (51,3%). Далее следуют рафинированная медь и медные сплавы (5,1%), радиоактивные химические элементы и изотопы (5,0%), медные руды и концентраты (3,6%), а также ферросплавы (2,6%).

Чем выше регуляторная чувствительность товарной группы, тем выше совокупная нагрузка на сделку и требования к документальному сопровождению. Риски возникают не только на этапе отгрузки, но и при квалификации товара (коды), проверке действующих ограничений, выполнении разрешительных процедур и формировании закрывающих документов. Документальные ошибки в таких поставках, как правило, приводят к задержкам, дополнительным запросам и повышают вероятность налоговых разногласий.

Экспорт нефти из Казахстана остаётся в зоне повышенного внимания из-за высокой доли в структуре внешней торговли и особенностей регулирования отрасли. Для таких поставок целесообразно заранее согласовать с контрагентом порядок документального обмена и сроки предоставления подтверждений, от которых зависит закрытие сделки и применение налогового режима.

Экспорт нефтепродуктов из Казахстана также относится к сегментам с повышенными требованиями к оформлению и контролю. Поэтому до отгрузки важно проверить применимый режим товара и обеспечить согласованность первичных документов — это напрямую влияет на сроки, издержки и устойчивость сделки.

Экспорт зерна из Казахстана часто сопровождается повышенным вниманием из-за сезонного характера поставок и периодических регуляторных решений по отдельным товарным позициям. В таких сделках целесообразно заранее оценить контрагента и его способность соблюдать сроки и требования к документообороту, поскольку именно это обычно определяет, насколько предсказуемо будет закрыта поставка.

На практике российские компании чаще всего закупают в Казахстане стандартные B2B-позиции: металлы и металлопродукцию (сплавы и полуфабрикаты), отдельные виды химического сырья, а также агропродукцию и продукты первичной переработки. Для обеих сторон это означает одно: чем товар типичнее, тем меньше рисков по качеству и логистике, но тем выше требования к точности номенклатуры, кодов и согласованности первичных документов, поскольку именно на этих деталях чаще всего срывается подтверждение условий сделки и НДС.

Проверьте компанию за минуту

Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки

1 мин

40+ реестров

PDF-отчёт

Проверить контрагента онлайн

Экспорт из Казахстана: правовой режим ЕАЭС и третьих стран

Порядок оформления экспорта зависит не от общего списка документов, а от того, куда именно вы отправляете товар. Сначала определите направление: поставка идёт в страну ЕАЭС или в третью страну. От этого зависит процедура оформления, набор подтверждающих документов и типичные риски — задержки, возврат документов на доработку и возможные вопросы по НДС.

Поставки из РК в ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Кыргызстан)

Обычно экспортную таможенную декларацию на границе между странами союза не оформляют, но требования к документам и косвенным налогам остаются жёсткими. Сторона вывоза должна собрать и согласовать пакет документов, а сторона ввоза — вовремя выполнить свои обязательные действия и оформить подтверждения. Если импортёр задерживает формы или допускает ошибки, экспортёр может не подтвердить 0% НДС и не закрыть сделку в срок.

Поставки из Казахстана за пределы ЕАЭС

При поставках за пределы ЕАЭС оформление идёт по классической внешнеторговой схеме: применяется таможенная процедура экспорта и требуется полный пакет документов для декларирования.
Экспорт в Китай из Казахстана требует внимательной проверки кода ТН ВЭД, разрешительных документов и требований к товару. Если допустить ошибку на этом этапе, задержка возникает уже на таможенном оформлении и сдвигает сроки всей сделки.

В ЕАЭС основной риск сосредоточен в подтверждении 0% и согласованности действий сторон, а при экспорте в третьи страны — в таможенной и разрешительной части. Поэтому подготовку сделки целесообразно начинать с выбора направления и проверки применимых требований к конкретному товару и маршруту, а не с попытки собрать «единый список документов на все случаи».

Нулевая ставка НДС в ЕАЭС: какие документы нужны экспортёру

Нулевая ставка НДС при поставках внутри ЕАЭС применяется только тогда, когда экспортёр может подтвердить сделку документами. Обычно нужен комплект документов на отгрузку и перевозку, а также заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (или перечень заявлений), которое оформляет импортёр. На сбор и представление этих подтверждений отводится 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

На практике проблемы возникают не из-за расчёта НДС, а из-за того, что пакет документов по сделке собран неполно или содержит расхождения. Чаще всего встречаются такие ситуации:

• заявление от импортёра не получено в срок или заполнено с ошибками;

• в договоре, первичных документах и перевозочных документах не совпадают номенклатура, количество, стоимость или коды товара;

• реквизиты сторон и данные по сделке различаются между документами, из-за чего подтверждение приходится переделывать;

• документы подписаны не теми лицами или оформлены без обязательных реквизитов;

• перевозка подтверждена не полностью, и отсутствует связка «отгрузка — перевозка — приёмка».

Главный риск по НДС при экспорте из Казахстана — не расчёт, а подтверждающие документы и действия импортёра.

Возврат НДС при экспорте из Казахстана

Возврат НДС при экспорте из Казахстана становится актуальным, когда экспорт облагается по ставке 0%, а входной НДС формирует превышение к возврату или зачёту. На практике налоговый результат зависит не только от факта отгрузки, но и от качества подтверждающего пакета: согласованности первичных и перевозочных документов, корректности реквизитов и своевременности подтверждений со стороны импортёра.

С 2026 года КГД планирует распространить упрощённый порядок возврата превышения НДС на всех экспортёров при соблюдении условий. Заявляется возможность возврата в ускоренном порядке — в течение 15 рабочих дней. Также КГД сообщал об изменении подходов к проведению тематических и встречных проверок в рамках возврата превышения НДС; соответствующие правила утверждены приказом от 30.10.2025 № 649.

СНТ: экспорт из Казахстана и типичные ошибки

СНТ (сопроводительная накладная на товары) — электронный документ, который сопровождает перемещение и реализацию товара и используется для контроля оборота. В экспортных сделках СНТ важна тем, что любые расхождения в цифровых данных быстро «вылезают» при сверке первички и мешают закрыть пакет документов без доработок.

Чаще всего проблемы возникают не из-за самой системы, а из-за ошибок в заполнении и несогласованности данных между документами. К сбоям приводят:

• неверно выбрана операция или заполнены обязательные поля;

• в СНТ и первичных/перевозочных документах расходятся номенклатура, количество, стоимость или единицы измерения;

• данные СНТ не совпадают с договором, ЭСФ и транспортными документами, и это выявляется уже на этапе сверки;

• получатель затягивает подтверждение, из-за чего «сдвигается» весь закрывающий контур.

Срок подтверждения или отклонения СНТ получателем: 10 календарных дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ; при перевозке товара любым видом транспорта — не позднее 20 рабочих дней с даты регистрации СНТ.

Экспорт из России в Казахстан: НДС и обязательные документы

Экспорт из России в Казахстан в рамках ЕАЭС для российской стороны почти всегда сводится к одному практическому вопросу — как корректно подтвердить право на ставку 0% по НДС и закрыть сделку без доработок. Критичен не только собственный комплект документов экспортёра (договор, счёт/инвойс, отгрузочные и перевозочные документы), но и дисциплина импортёра по оформлению подтверждений по косвенным налогам.

Наиболее частые причины сбоев здесь типовые: импортёр задерживает заявление и связанные подтверждения; в документах сторон расходятся номенклатура, количество, стоимость, коды товара; реквизиты и данные о поставке не совпадают между договором, первичкой и документами, которые идут в подтверждающий контур. Итог один — экспортёр вынужден исправлять пакет, теряет сроки и повышает налоговые риски.

Важно учитывать и обязанности стороны ввоза. При ввозе товаров из государств ЕАЭС в РФ косвенные налоги уплачиваются и декларация по косвенным налогам представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт.

Запрет экспорта из Казахстана, лицензирование и экспортный контроль

Запрет экспорта из Казахстана чаще относится к режиму ограничений по конкретным товарным группам, а не к универсальному запрету на вывоз. В зависимости от товара могут применяться временные ограничения, квоты, лицензирование либо меры экспортного контроля, и ключевым юридическим параметром становится код ТН ВЭД, под который классифицируется продукция.

Для бизнеса основной риск в том, что внешне «обычный» товар может подпадать под разрешительный порядок уже на стадии подготовки отгрузки, когда контракт согласован и сроки критичны. Ошибка в квалификации товара по ТН ВЭД приводит к тому, что сделка упирается не в НДС и закрывающие документы, а в невозможность законного вывоза без соблюдения условий режима. Поэтому до фиксации условий поставки и графика отгрузки разумно проверить код ТН ВЭД и действующие ограничения по нему, чтобы не столкнуться с блокировкой исполнения на старте.

Риски при экспорте: что важно проверить

В экспортной сделке контрагент влияет не только на оплату и логистику, но и на то, сможете ли вы подтвердить 0% НДС и закрыть документы без доработок. В ЕАЭС часть подтверждений формируется на стороне ввоза, поэтому недисциплинированный партнёр часто превращает стандартную поставку в затяжной процесс с переделкой первички и риском утраты нулевой ставки.

Наиболее частые причины срыва сделки:

1. Подтверждения по косвенным налогам. Если импортёр не подаёт заявления вовремя или допускает ошибки, у экспортёра возникает пробел в доказательной базе и срываются сроки закрытия.

2. Реквизиты и первичные документы. Расхождения в номенклатуре, единицах измерения, стоимости, реквизитах или подписантах приводят к постоянным корректировкам и затягивают сделку.

3. Платёжеспособность и исполнение. Проблемный статус (ликвидация, ограничения, предбанкротное состояние) может остановить сделку после отгрузки, а вместе с ней зависают и подтверждения.

4. Признаки фиктивности. Аномальная регистрация и нестабильный статус повышают риск споров по реальности операции и качеству документального следа.

5. Судебные дела и исполнительные производства. Это практический индикатор затяжек и отказов от подписания закрывающих документов, что критично для экспорта.

Проверка контрагента до подписания договора снижает риск ситуации, когда товар отгружен, но сделка не закрывается документально и налогово.

Проверка контрагента перед экспортом в сервисе Kiberon

В экспортных поставках внутри ЕАЭС риски часто возникают не из-за товара или маршрута, а из-за доказательной базы: реквизитов, согласованности первичных документов и действий второй стороны по обязательным формам. Поэтому до подписания договора важно оценить контрагента не только как покупателя, но и как участника документооборота, от которого зависят сроки закрытия сделки и корректность налогового режима.

На практике проверка нужна, чтобы быстро ответить на базовые вопросы: компания действует или находится в ликвидации, совпадают ли регистрационные данные, нет ли признаков проблемной регистрации, судебной нагрузки или исполнительных производств, которые часто коррелируют с задержками по документам и спорными ситуациями. Чем раньше такие факторы выявлены, тем проще скорректировать условия договора, заложить контрольные точки по документам или заменить партнёра до того, как возникнут потери времени и денег.

Как Kiberon помогает выбрать надёжного партнера по бизнесу

В Kiberon проверка по БИН или названию позволяет получить отчёт по компании и зафиксировать ключевые сведения для внутренней процедуры проверки благонадежности контрагента. Как правило, на этом этапе важнее не получить максимум информации, а узнать быстрые маркеры надёжности: актуальный статус юрлица, дата регистрации, юридический адрес и признаки проблемной регистрации, а также блоки, связанные с судами, исполнительными производствами, лицензиями, видами деятельности и связями.

Чтобы не тратить время на ручной поиск по разным реестрам, зарегистрируйтесь в Kiberon и начните с бесплатной проверки — она даст первичную картину рисков ещё до подписания договора и отгрузки.