СНР в Казахстане с 2026 года: самозанятые, упрощенная декларация, ОКЭД и перечни видов деятельности

В 2026 году применение специального налогового режима (СНР) в Казахстане требует предварительной проверки права на режим по статусу налогоплательщика, виду деятельности и корректности ОКЭД. Ключевое значение имеют перечни видов деятельности: для отдельных категорий действует разрешительный подход, для других — ограничения по запретительному перечню.

В статье рассмотрим специальный налоговый режим в РК с практической точки зрения: условия применения, ограничения, порядок сверки ОКЭД с перечнями и риски для посреднических, а также комиссионных моделей. Цель — понятный алгоритм проверки и выбора режима на 2026 год. Также расскажем о возможностях сервиса проверки контрагентов Kiberon.

СНР: Оптимизация и стандартизация системы налогообложения с 2026 года в Казахстане

Система специальных режимов налогообложения в Казахстане кардинально изменится с начала 2026 года. За счёт оптимизации и унификации старых форматов будет сформирована упрощённая и более прозрачная структура, включающая три специальных налоговых режима: для самозанятых лиц, на базе упрощённой декларации, а также для крестьянских (фермерских) хозяйств.

В связи с новыми правилами налогоплательщикам необходимо учесть:

• Применение режима определяется комплексно. Право на СНР теперь базируется на комплексе критериев, таких как правовой статус (ИП/ТОО/физлицо), число работников, уровень дохода и специфика деятельности, а не только на организационно-правовой форме.

• Различия в регулировании видов деятельности:

1. Для самозанятых установлен позитивный перечень (работать можно только по перечисленным видам).

2. Для упрощённой декларации действует негативный перечень (ограничения вводятся по запрещённым видам).

• Требование предварительного анализа. До перехода на обновлённую систему крайне важно сверить свою деятельность с классификатором ОКЭД и проанализировать её на предмет соответствия новым перечням, чтобы исключить вероятность лишения права на использование выбранного режима в течение года.

Таким образом, в 2026 году специальный налоговый режим следует рассматривать как режим, требующий документально подтверждаемой квалификации деятельности: выбор ОКЭД и договорной модели становится ключевым элементом налоговой безопасности.

Проверьте компанию за минуту

Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки

1 мин

40+ реестров

PDF-отчёт

Проверить контрагента онлайн

Условия применения СНР для самозанятых в 2026 году

Специальный налоговый режим для самозанятых предназначен для физических лиц, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и соответствуют всем прочим установленным требованиям. Прежде чем выбрать этот режим, рекомендуется первоначально оценить три ключевых параметра: ваш правовой статус, факт использования наёмного труда и соответствие установленному лимиту годового дохода.

Для применения режима самозанятых необходимо соблюдение следующих требований:

• Физическое лицо не должно иметь статуса ИП.

• Запрещено привлекать наёмный труд.

• Вид деятельности должен быть разрешён Правительством РК.

• Месячный доход не превышает 300 МРП (налоговый период — календарный месяц).

Налогообложение и платежи

Фискальная нагрузка рассчитывается прямо: ИПН — 0%, а социальные платежи составляют 4% от полученного дохода. Уплата последних регулируется Социальным кодексом и законом об ОСМС.

Администрирование ведется через специальные цифровые инструменты (мобильное приложение и/или интернет-платформы); при платформенной занятости удержания выполняет оператор платформы

Разрешительный перечень СНР на 2026 год и перечень ОКЭД для применения режима

Особое внимание следует уделить разрешительному перечню видов деятельности для самозанятых, который является непреложным условием для применения СНР в 2026 году. Данный перечень, охватывающий 40 кодов ОКЭД, утверждён Постановлением Правительства РК № 994 и вступает в силу с 01.01.2026. Применение режима разрешено только для деятельности, прямо указанной в этом списке. Несоответствие коду ОКЭД автоматически лишает права на использование специального режима.

Что означает разрешительный принцип для специального налогового режима

Разрешительный подход означает, что специальный налоговый режим для самозанятых не применяется автоматически ко всем работам и услугам. Применение СНР допустимо только при одновременном выполнении условий по статусу и при соответствии фактической деятельности коду ОКЭД, включенному в утвержденный перечень, с учетом его формулировок и примечаний.

Как проверять ОКЭД по перечню

Для корректной проверки перед выбором режима применяется следующий порядок:

• определяется фактическая деятельность — по сути выполняемых работ/услуг и источнику дохода, а не по маркетинговому описанию;

•  подбирается ОКЭД, который соответствует фактическим операциям;

•  выбранный ОКЭД сверяется с утвержденным перечнем (№ 994), после чего

• результат проверки фиксируется во внутренней документации для целей управленческого и налогового контроля.

При соблюдении указанного порядка снижается риск формального несоответствия: если выбранный ОКЭД отсутствует в перечне либо не соответствует его условиям и примечаниям, применение специального налогового режима по самозанятости по данному виду деятельности не допускается.

Распространенная ошибка: несоответствие фактической деятельности и ОКЭД

На практике спорные ситуации возникают, когда деятельность описывается общими терминами, однако по классификатору относится к иному ОКЭД, не предусмотренному разрешительным перечнем. В таких случаях право на применение СНР оценивается исходя из фактического вида деятельности и ее квалификации, поэтому корректная привязка деятельности к ОКЭД должна быть обеспечена до начала применения режима.

СНР на основе упрощенной декларации в 2026 году: условия, ставка, отчетность

Начиная с 2026 года, специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации будет фигурировать в новом Налоговом кодексе как консолидированный режим, созданный на базе интеграции режимов «упрощённой декларации» и «розничного налога».

Условия применения

Ключевые критерии, которым должен соответствовать налогоплательщик для применения СНР на основе упрощённой декларации:

• Пороговый доход. Установлен лимит годового дохода, составляющий 600 000 МРП. Примечательно, что данный режим не накладывает ограничений на численность наёмных работников.

• Соблюдение перечня. Не допускается ведение тех видов деятельности, которые будут прямо указаны в запретительном перечне, утверждаемом Правительством Республики Казахстан и действующем с начала 2026 года.

Дополнительно предусмотрены категории налогоплательщиков, которые не вправе применять данный СНР (в том числе ограничения, связанные со структурой участия юридических лиц, взаимосвязанностью, статусом некоммерческой организации, а также участием в СЭЗ или индустриальных зонах и иные случаи).

Практический вывод сводится к двум проверкам до перехода на режим: необходимо подтвердить соблюдение лимита дохода и сопоставить ОКЭД и фактическую модель деятельности с запретительным перечнем по Постановлению № 970, используя полный текст документа, а не краткие пересказы.

Ставка налога

В рамках специального налогового режима ставка ИПН/КПН составляет 4%. При этом местные представительные органы (маслихаты) вправе корректировать ее в пределах до 50% — как в сторону снижения, так и в сторону повышения.

Отчетность и периодичность

Для данного специального налогового режима (СНР) установлен полугодовой налоговый период. Это означает, что отчётность подаётся только один раз по завершении каждого полугодия. Для декларирования используется форма 910.00, получившая название «Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации». Данная форма утверждена Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12.11.2025 № 695 и вводится в действие с 1 января 2026 года.

Порядок уплаты социального налога и НДС

Субъекты хозяйствования, применяющие специальный налоговый режим, не имеют обязательств по социальному налогу по осуществляемой ими деятельности. Они также не подлежат обложению НДС по оборотам реализации, за исключением случаев, установленных законодательством (в частности, НДС при ввозе товаров и НДС, удерживаемый за нерезидента). Иные налоговые обязательства и платежи, которые не регулируются данным режимом, исчисляются и уплачиваются в общеустановленном порядке.

Комплексная проверка контрагента в сервисе Kiberon

При применении СНР и выборе специального налогового режима в 2026 году ключевое значение имеет проверка контрагента по ОКЭД и налоговым маркерам, чтобы исключить ошибки в квалификации деятельности и снизить риски по сделке.

Kiberon помогает:

• юристам — для быстрой проверки контрагента и фиксации результата due diligence;

• бухгалтерам — для сверки ОКЭД и ключевых налоговых статусов перед оформлением документов;

• специалистам по закупкам — для отбора поставщиков и снижения рисков по цепочке поставки;

• финансовым директорам — для управленческого контроля рисков по сделкам и контрагентам;

• предпринимателям — для быстрой проверки нового клиента или поставщика перед заключением договора и запуском сделки.

В Kiberon комплексная проверка формируется по данным из официальных источников и позволяет в одном отчёте оценить основные зоны риска, включая:

• регистрационные сведения и актуальный статус компании/ИП;

• ОКЭД и профиль деятельности;

• суды и связанные юридические риски;

• участие в закупках;

• лицензии, сертификаты и другие значимые реестровые данные.

Для начала проверки достаточно пройти бесплатную регистрацию в Kiberon — после регистрации доступна проверка до двух компаний без банковской карты, чтобы сразу протестировать отчёт и логику комплексной проверки на своих контрагентах.