Зачет НДС в 2026 году в Казахстане: как оформить извещение в ИС ЭСФ

Новый механизм имеет практическое значение прежде всего для покупателей. Наличие полученного ЭСФ само по себе не завершает процедуру: если указанная в нем сумма НДС принимается в зачет, налогоплательщик должен отразить это решение в ИС ЭСФ.

При этом оформлять отдельное извещение сразу после получения каждого ЭСФ не требуется. Система позволяет объединять несколько документов и формировать извещение по выбранным счетам-фактурам.

Как изменился порядок отнесения НДС в зачет с 2026 года

С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс Казахстана. Одно из изменений касается порядка учета входного НДС по приобретенным товарам, работам и услугам.

Если сумма налога по электронному счету-фактуре признается относимой в зачет, плательщик НДС производит в ИС ЭСФ соответствующую отметку. Сделать это необходимо до представления декларации, в которой эта сумма учитывается в качестве НДС, относимого в зачет.

Проверьте компанию за минуту

Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки

1 мин

40+ реестров

PDF-отчёт

Проверить контрагента онлайн

Извещение об отнесении НДС в зачет: когда оформить его в ИС ЭСФ

Законодательство не требует оформлять извещение непосредственно в день получения каждого электронного счета-фактуры. Ключевой срок связан с представлением налоговой отчетности.

Отметка должна быть сделана до подачи декларации по НДС, в которой соответствующая сумма будет заявлена в зачет.

Поэтому налогоплательщик может сформировать одно извещение сразу по нескольким полученным ЭСФ, например по документам за соответствующий налоговый период.

Как отнести НДС в зачет в ИС ЭСФ

Функционал реализован в разделе полученных электронных счетов-фактур. Налогоплательщик выбирает документы, по которым НДС должен быть учтен в зачете.

Система позволяет работать не только с отдельными ЭСФ, но и выбирать документы массово. Это удобно при подготовке данных за квартал, когда количество входящих счетов-фактур значительно.

Какие ограничения действуют при формировании извещения

При работе с новым функционалом необходимо учитывать несколько технических ограничений ИС ЭСФ.

Что делать, если в извещении допущена ошибка

Особое внимание следует уделить проверке данных до подписания и подтверждения извещения. Подтвержденный документ нельзя просто открыть и исправить как черновик.

Для корректировки используются предусмотренные системой механизмы, в том числе «Сторно» или частичная корректировка. Поэтому ошибку лучше обнаружить до подачи формы 300.00, а не после представления налоговой отчетности.

Как извещения связаны с формой 300.00

Подтвержденные сведения об отнесении НДС в зачет используются при предварительном заполнении декларации по НДС.

Предзаполнение формы 300.00 осуществляется на основании данных, которыми располагают органы государственных доходов, включая ИС ЭСФ, лицевые счета налогоплательщика и сведения из деклараций на товары.

При этом данные обновляются не мгновенно. Сервис работает по принципу Т-1: ЭСФ или извещение, оформленные сегодня, могут отразиться в предварительно заполненной декларации только на следующий день.

Поэтому откладывать формирование извещений непосредственно до момента отправки декларации рискованно. Перед представлением отчетности необходимо проверить, что подтвержденные сведения корректно отражены в системе.

По какой дате НДС относится в зачет в 2026 году

Для приобретенных товаров, работ и услуг НДС в общем случае учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата их получения.

Для отдельных операций Налоговый кодекс предусматривает специальные правила. Например, иной порядок применяется при импорте товаров и при приобретении работ или услуг у нерезидента.

Поэтому дату отнесения суммы в зачет следует определять с учетом характера конкретной операции, а не только даты выписки электронного счета-фактуры.

Что проверить у поставщика перед принятием НДС в зачет

Новый функционал ИС ЭСФ регулирует отражение суммы налога, но не заменяет проверку самого поставщика. Для покупателя имеет значение, кто именно выписал ЭСФ и каков налоговый статус контрагента.

До заключения крупной сделки, оплаты счета или принятия существенной суммы НДС в зачет целесообразно как минимум сверить БИН компании, ее регистрационные сведения и статус плательщика НДС.

Что можно проверить в Kiberon

В Kiberon компанию можно найти по БИН, ИИН или наименованию и сопоставить налоговые сведения с другими данными о контрагенте.

В зависимости от доступной информации в карточке компании можно проверить статус плательщика НДС, сведения о постановке на учет, налоговую задолженность, налоговые отчисления и отдельные сведения о налоговой отчетности.

Такая проверка не определяет право покупателя на налоговый зачет и не заменяет работу в ИС ЭСФ. Ее задача — помочь удостовериться, что сведения о поставщике согласуются между собой до проведения сделки и отражения налоговых данных.

Проверить фискальные сведения можно в разделе «Налоговые задолженности» , а общую информацию о компании — через проверку по реквизитам .

Отдельно мы разбирали, как после изменений 2026 года проверить статус плательщика НДС в Казахстане .

Что проверить перед подачей декларации 300.00

Перед представлением декларации имеет смысл провести отдельную сверку сумм, которые планируется отнести в зачет.

Частые вопросы